전자세금계산서 발행 방법｜발급 대상·기한·홈택스 절차·수정발급

누가 전자로 발급해야 하나

• 8천만원 기준은 2024년 7월 1일부터 적용되고 있습니다. 관할 세무서가 의무 시작 1개월 전까지 통지합니다.
• 한번 의무 대상이 되면 이후 공급가액이 8천만원 아래로 줄어도 계속 전자로 발급해야 합니다.

간이과세자는? 직전 연도 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자와 신규 간이과세자는 원칙적으로 영수증 발급 대상입니다. 그 범위를 벗어난 간이과세자는 세금계산서 발급 대상이 될 수 있으며, 적용기간과 업종별 예외를 함께 확인해야 합니다. 일반과세자와 간이과세자 차이는 간이과세자 vs 일반과세자에서 볼 수 있습니다.

언제까지 발급하고 전송하나

• 발급: 원칙은 재화·용역을 공급한 공급시기에 발급합니다.
• 월합계·기간합계: 한 달 거래를 합쳐 말일자로 쓰는 월합계, 월 안의 일정 기간을 합치는 기간합계 등은 공급일이 속한 달의 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다. 10일이 공휴일이나 토요일이면 바로 다음 영업일까지입니다.
• 국세청 전송: 발급일의 다음 날까지 전송해야 합니다. 홈택스에서 발급하면 발급 즉시 거래처에 이메일이 가고 국세청에도 자동 전송되므로 따로 할 일이 없습니다.

홈택스에서 발급하는 순서

1. 홈택스에 로그인합니다.
2. 계산서·영수증·카드 → 전자(세금)계산서 발급 → 전자(세금)계산서 건별발급으로 들어갑니다.
3. 거래처 사업자등록번호, 작성일자, 품목, 공급가액·세액, 거래처 이메일을 입력합니다.
4. 인증 후 발급합니다. 홈택스에서는 사업자용 간편인증, 공동·금융인증서, 보안카드 등으로 전자세금계산서를 발급할 수 있습니다. 사용할 수 있는 간편인증 기관은 홈택스 화면에서 확인하세요.

같은 메뉴에 수정발급, 반복·복사 발급, 일괄·공동매입분 발급이 있습니다. 발급한 내역은 계산서·영수증·카드 → 전자(세금)계산서 조회에서 확인합니다. 홈택스 외에도 손택스(모바일), 보안카드를 이용한 전화 ARS(126), 세무서 대리발급, 등록된 ERP·발급대행 사업자 시스템으로 발급할 수 있습니다.

늦거나 안 하면 가산세

필요적 기재사항을 빠뜨리거나 사실과 다르게 적어도 1% 가산세가 붙을 수 있습니다(착오·과실로 적었더라도 거래사실이 확인되면 제외).

잘못 발급했다면: 수정세금계산서

홈택스 전자(세금)계산서 수정발급 메뉴에서 사유를 골라 발급합니다. 법이 정한 사유와 작성 방법은 이렇습니다.

세무조사 통지, 현지 확인 착수 등으로 경정을 미리 알고 있는 경우에는 기재사항 착오, 착오 아닌 기재 오류, 세율 오류 사유의 수정발급을 할 수 없습니다.

작은 개인사업자라면 세액공제

직전 연도 사업장별 공급가액(면세 포함)이 3억원 미만인 개인사업자와 그해 새로 개업한 개인사업자가 전자세금계산서를 발급하고 기한 안에 전송하면, 건당 200원, 연 100만원 한도로 부가세에서 공제받을 수 있습니다. 2027년 12월 31일까지 발급분에 적용되고, 부가세 신고 때 ’전자세금계산서 발급세액공제신고서’를 함께 내야 합니다. 공제액은 납부할 세액을 넘을 수 없습니다.

거래처가 실제 영업 중인지 미리 확인하려면 사업자등록번호 조회를, 부가세 신고 일정은 부가세 예정신고·신고기간을 참고하세요.